Schweizer Referenz
Der richtige Satz. Eine klare Grundlage.
Trennen Sie die Berechnung des Betrags von der steuerlichen Behandlung des Geschäftsvorfalls. Beginnen Sie mit Ihrem Netto- oder Bruttobetrag.
Die drei Sätze seit 2024
Cortex-Referenz. Eine Abweichung auf dem Beleg wird markiert, nicht still korrigiert. Quelle: ESTV, Sätze seit 1. Januar 2024.
| Satz | Gilt für | Typische Falle |
|---|---|---|
| 8.1 % — normal | Alles ohne Ausnahme | Restauration vor Ort, oft mit Beherbergung verwechselt |
| 2.6 % — reduziert | Nahrung ohne Restauration, Medikamente, Presse | Ein Teller vor Ort ist kein Take-away |
| 3.8 % — Beherbergung | Die Übernachtung inkl. Frühstück | Das Frühstück bleibt bei 3.8 %, auch separat verrechnet; Seminarraum und übrige Mahlzeiten folgen ihrem eigenen Satz (meist 8.1 %) |
| 0 % — befreit | Namentlich Warenexport | Dienstleistungen folgen dem Leistungsort |
Steuerpflicht und Methoden
Pflicht ab CHF 100’000 weltweitem Umsatz (Art. 10 MWSTG). Abrechnung innert 60 Tagen (Art. 71), in der Regel quartalsweise. Effektiv = echte Vorsteuer. Saldosteuersatz = Branchensatz. Methodenwechsel ab Periodenbeginn — mit ESTV oder Treuhand, nicht in Cortex.
| Periode | Normal | Reduziert | Beherbergung |
|---|---|---|---|
| Seit 2024 | 8.1 % | 2.6 % | 3.8 % |
| 2018 – 2023 | 7.7 % | 2.5 % | 3.7 % |
| 2011 – 2017 | 8.0 % | 2.5 % | 3.8 % |
Was Cortex tut — und nicht tut
Cortex liest den Satz (Google Cloud Vision), schlägt die Aufteilung vor, prüft die Kohärenz vor jeder KI-Nachbesserung und blockiert den Export bis Sie validieren. Die ESTV-Abrechnung bleibt ausserhalb des Produkts.
- HORECA: 3.8 % Übernachtung mit Frühstück, 8.1 % Saal, 2.6 % bestimmte Lebensmittel.
- Warenexport: grundsätzlich befreit; Dienstleistungen folgen dem Leistungsort.
- Korrektur der Abrechnung: bei ESTV oder Treuhand, nicht über einen Cortex-Knopf.